Les programmes d'épargne retraite tels que le PER (Plan d'Épargne Retraite) comportent des avantages fiscaux non négligeables. Les cotisations versées dans un PER sont en effet déductibles du revenu imposable. Ces versements permettent donc de réduire l’impôt sur le revenu. L'année 2024 touchant à sa fin, il est encore temps de rechercher des solutions pour défiscaliser ses revenus. Dans cette optique, il pourra être judicieux d’augmenter les versements effectués dans un PER pour ceux qui en possèdent déjà. À défaut il n’est pas trop tard pour procéder à l’ouverture d’un Plan d’Épargne Retraite.
À qui s’adresse le PER ? Quels en sont les avantages ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un outil d'épargne à long terme qui offre de nombreux avantages pour s’assurer des revenus complémentaires après une cessation d’activité. Contrairement aux anciens dispositifs tels que le PERP et les contrats Madelin, ce nouveau plan présente une plus grande flexibilité, car le PER s'adresse à l'ensemble des actifs, qu'ils soient salariés, indépendants ou chefs d'entreprise.
L'objectif principal du PER est de permettre à chacun de se constituer un complément de revenus, afin de compenser la baisse de niveau de vie généralement observée lors du passage à la retraite. En effet, les pensions de retraite du régime de base ainsi que celles des régimes complémentaires ne suffisent bien souvent pas à maintenir le même niveau de vie qu'en activité. Le PER représente donc une solution attrayante pour épargner de manière progressive, et ce, d’autant que la défiscalisation du PER est intéressante.
De plus, contrairement aux dispositifs précédents, le PER offre une plus grande liberté dans la gestion de l'épargne. Les titulaires d’un PER peuvent choisir librement le type d'investissement (actions, obligations, fonds euros, etc.) en fonction de leur profil de risque et de leurs objectifs de placement. Ils peuvent également moduler le montant de leurs versements selon leur situation personnelle et leurs moyens financiers. Cela permet une meilleure adéquation entre l'épargne retraite et les besoins de chacun. Ainsi, le PER s'impose comme une option de choix pour tous les actifs soucieux de préparer une retraite à la hauteur de leurs aspirations, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux et d'une grande flexibilité dans la gestion de leur épargne.
À l’instar de l’assurance-vie le PER s’est imposé comme un véritable « couteau suisse » de l’épargne. L’intérêt de ce produit ne réside pas seulement dans la possibilité qu’il offre de se constituer des revenus de remplacement à la retraite tout en défiscalisant. Le PER recèle en effet bien d’autres avantages dont certains peuvent sembler très inattendus : 2 autres atouts majeurs du PER : pour les expatriés et pour préparer sa succession.
Défiscalisation grâce au PER : en quoi consiste-t-elle ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) offre à son titulaire la possibilité de déduire ses versements de son revenu imposable. Il en résulte une réduction de l’impôt sur le revenu. Plus le taux marginal d'imposition (TMI) d’un contribuable sera élevé, plus l’économie d’impôt résultant des versements effectués sur son PER, pourra être conséquente.
Les versements volontaires déductibles sur un PER : une économie d’impôt à l’entrée
Le PER s’est imposé comme une solution de défiscalisation souvent privilégiée par des ménages à hauts revenus, assujettis aux tranches d’imposition les plus élevées. Ainsi pour une somme de 3000 € versée sur un plan d’épargne retraite, l’économie d’impôt résultante sera de 330 € pour un contribuable dont le TMI est de 11 % et de 1200 € pour celui dont le TMI est de 40 %.
Mais au-delà de l’avantage fiscal immédiat à la souscription lors des premiers versements, le PER permet également de se constituer une épargne retraite sous forme de rente ou de capital. Le PER apparaît comme un outil de placement particulièrement intéressant, qui allie optimisation fiscale à la souscription et constitution d'une épargne retraite. Son attrait est encore renforcé pour les ménages à hauts revenus, qui peuvent maximiser les économies d'impôts lorsqu’ils sont soumis au taux marginal d’imposition le plus élevé.
Défiscalisation grâce au PER, quel plafond de déduction ?
Il n’existe pas réellement de plafond de cotisation sur un PER. Chaque titulaire est libre de verser chaque année la somme qu’il souhaite pour préparer sa retraite. Il est possible d’opter pour des versements programmés tous les mois, tous les trimestres, tous les semestres ou tous les ans. Par ailleurs, la souscription d’un PER n’implique pas une obligation de cotisation. Il est ainsi possible d’opter pour des versements libres.
Si le montant des sommes versées sur un PER n’est pas réellement limité, il existe en revanche un plafond de déduction fiscale. Plus précisément, il y a deux types de plafonnements à prendre en compte :
1) 10% des revenus nets de l'année précédente, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS*), soit 35 193 € euros pour 2024 (8 x [10% / 43 992]).
2) Ou 10% du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) de l’année précédente, soit 4 399 euros déductibles en 2024.
Le plafond fiscal applicable sera donc déterminé en fonction des revenus nets imposables de l’épargnant. C'est un élément important à considérer pour décider du montant à épargner, notamment dans le but d’une optimisation fiscale.
*Le montant du PASS était de 43 992 € pour l’année 2023. Il atteint 46 368 € en 2024.
Défiscalisation avec un PER en 2024 : il est encore temps d’agir
Les échéances fiscales de 2024 se profilent. Mais il reste quelques semaines pour mettre en place des stratégies de défiscalisation. De nombreuses possibilités existent pour alléger substantiellement une charge fiscale, à condition de s'y prendre suffisamment tôt. Pour être efficace, cette démarche nécessite un examen attentif de la situation patrimoniale du contribuable. Afin d’identifier les leviers de défiscalisation les plus pertinents à actionner :
- réductions d'impôts ;
- niches fiscales ;
- investissements défiscalisés ;
- abondement dans un Plan d’Épargne Retraite.
Il sera judicieux de recourir aux services d’un conseiller en gestion de patrimoine.
Que vous soyez déjà titulaire d’un Plan d’Épargne Retraite ou désireux d’en souscrire un, les conseillers de Pierre & Placements sont à votre disposition pour vous permettre de profiter dès 2025 des avantages fiscaux du PER sur vos revenus de 2024.
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